BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Das Bundesfinanzministerium hat eine weitreichende Entscheidung getroffen, die die Steuerlandschaft für Fonds grundlegend verändert. Durch die rückwirkende Anwendung eines BFH-Urteils müssen viele Investoren mit erheblichen Steuernachforderungen rechnen. Diese Maßnahme betrifft insbesondere die Aktivierung von Fondskosten, die nun über Jahre abgeschrieben werden müssen.
Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat kürzlich eine bedeutende Entscheidung getroffen, die die steuerliche Behandlung von Fondskosten betrifft. Durch die flächendeckende Anwendung eines Urteils des Bundesfinanzhofs (BFH) wird die rückwirkende Aktivierung von Fondskosten zur Realität. Diese Entscheidung führt zu erheblichen Steuernachforderungen für Investoren, die nun Kosten, die vor 2019 angefallen sind, über Jahrzehnte abschreiben müssen.
Im Zentrum der Kontroverse steht die rückwirkende Anwendung von § 6e EStG, die ursprünglich 2019 eingeführt wurde. Diese Regelung verlangt, dass Fondskosten nicht mehr sofort steuermindernd geltend gemacht werden können. Stattdessen müssen sie als Anschaffungskosten aktiviert und über einen längeren Zeitraum abgeschrieben werden. Diese Änderung trifft viele Fonds hart, da sie ihre Steuerplanung und Liquidität erheblich beeinflusst.
Das BFH-Urteil vom Juli 2025, das nun im Bundessteuerblatt veröffentlicht wird, stuft die rückwirkende Anwendung als verfassungskonform ein. Das Gericht argumentiert, dass die Vorschrift keine neue Belastung darstellt, sondern eine bereits laufende Rechtsentwicklung kodifiziert. Bereits vor 2019 habe sich der Trend zur Aktivierung solcher Kosten in der Rechtsprechung abgezeichnet, sodass ein Vertrauen auf den Fortbestand der alten Regelung nicht schutzwürdig gewesen sei.
Für viele geschlossene Immobilien- oder Private-Equity-Fonds bedeutet dies, dass sie ihre Steuerschuld für Jahre bis zurück zu 2014 oder früher neu berechnen müssen. Die ursprünglich als Betriebsausgabe verbuchten Kosten werden nun zu Anschaffungskosten umqualifiziert, was gravierende finanzielle Folgen hat. Steuerberater raten daher dringend, alle offenen Veranlagungen aus der Zeit vor 2019 zu überprüfen und sich auf geänderte Steuerbescheide einzustellen.
Während das BMF die Sache für den zuständigen IX. Senat klärt, richtet sich der Blick nun auf ein Parallelverfahren beim IV. Senat, das ähnliche Fragestellungen bei Personengesellschaften betrifft. Die Tatsache, dass das BMF das Urteil des IX. Senats bereits jetzt zur allgemeinen Anwendung bringt, deutet auf große Zuversicht hin, dass der IV. Senat im gleichen Sinne entscheiden wird. Bis zu einer Entscheidung, die für 2026 erwartet wird, könnten spezielle Private-Equity-Strukturen jedoch noch auf Besonderheiten pochen.
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