WASHINGTON D.C. / LONDON (IT BOLTWISE) – Die jüngste Entscheidung des US-Finanzministeriums und der IRS bringt Klarheit über die steuerliche Behandlung von einmaligen Zusatzleistungen für Militärangehörige. Diese Zahlungen, die als ‘Warrior Dividend’ bekannt sind, wurden im Dezember 2025 an Mitglieder der US-Streitkräfte ausgezahlt und sind gemäß IRC Section 134 steuerfrei.
Die steuerliche Behandlung von Zusatzleistungen für Mitglieder der US-Streitkräfte ist ein komplexes Thema, das durch die jüngste Klarstellung der IRS an Bedeutung gewonnen hat. Am 16. Januar 2026 gab das US-Finanzministerium gemeinsam mit der IRS bekannt, dass die im Dezember 2025 ausgezahlten einmaligen Zusatzleistungen, auch bekannt als ‘Warrior Dividend’, steuerfrei sind. Diese Entscheidung basiert auf der Grundlage von IRC Section 134, die solche Leistungen als ‘qualifizierte militärische Vorteile’ einstuft.
Die ‘Warrior Dividend’ wurde durch eine Finanzierung von 2,9 Milliarden US-Dollar ermöglicht, die im Rahmen des im Juli 2025 verabschiedeten Gesetzes ‘One, Big, Beautiful Bill’ bereitgestellt wurde. Diese Zahlungen in Höhe von 1.776 US-Dollar wurden hauptsächlich an aktive Mitglieder der US-Streitkräfte in den Dienstgraden O-6 und darunter sowie an berechtigte Reservemitglieder der Army, Air Force, Navy, Marine Corps und Space Force ausgezahlt. Die steuerfreie Behandlung dieser Zahlungen ist ein bedeutender Vorteil für die Empfänger, da sie nicht in das zu versteuernde Einkommen einfließen.
IRC Section 134 definiert, dass ‘qualifizierte militärische Vorteile’ nicht in das Bruttoeinkommen einbezogen werden. Diese Regelung gilt für alle Leistungen, die am 9. September 1986 von der Steuer befreit waren, es sei denn, es handelt sich um eine Änderung, die nach 1986 vorgenommen wurde. Eine Ausnahme bildet die Anpassung von Barleistungen, die sich auf Kosten- oder Preisänderungen beziehen. Die IRS hat in ihrer Mitteilung ausdrücklich bestätigt, dass die Grundzulage für Wohnraum (BAH) unter diese Regelung fällt und daher steuerfrei bleibt.
Für Steuerberater ist es wichtig, ihre militärischen Klienten darauf hinzuweisen, dass sie ihre Leave and Earnings Statement (LES) überprüfen sollten, um sicherzustellen, dass alle Zahlungen korrekt erfasst werden. Dies schließt auch die ‘Warrior Dividend’ ein. Darüber hinaus bietet IRC Section 265(a)(6)(A) einen weiteren steuerlichen Vorteil: Militärangehörige können Hypothekenzinsen und Grundsteuern auf ihr Eigenheim absetzen, auch wenn sie diese mit ihrer steuerfreien BAH bezahlen. Diese Regelung bietet erhebliche steuerliche Planungsvorteile und sollte bei der Steuererklärung berücksichtigt werden.
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