BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Ab Januar 2026 treten in Deutschland neue Steuer- und Aufenthaltsregelungen in Kraft, die internationale Unternehmen vor erhebliche Herausforderungen stellen. Die 183-Tage-Regel wird komplexer und erfordert eine präzise Dokumentation, um steuerliche Risiken zu minimieren. Zudem müssen Arbeitgeber Drittstaatsangehörige über ihre Rechte informieren, um rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
Ab Januar 2026 stehen internationale Unternehmen in Deutschland vor neuen Herausforderungen im Steuer- und Aufenthaltsrecht. Die verschärften Dokumentationspflichten und Verwaltungsvorschriften erhöhen den Compliance-Aufwand erheblich. Besonders die 183-Tage-Regel, ein Grundpfeiler der internationalen Besteuerung, wird komplexer. Unternehmen müssen sich auf mehr als nur das Zählen von Kalendertagen verlassen, um steuerliche Risiken zu vermeiden.
Ein zentrales Element der neuen Regelungen ist das Konzept des wirtschaftlichen Arbeitgebers. Selbst bei einem Aufenthalt von weniger als 183 Tagen kann die Steuerbefreiung im Gastland versagt werden, wenn das Gehalt von einer Betriebsstätte getragen wird oder die Gast-Entität die Arbeit effektiv kontrolliert. Diese Regelung erfordert eine lückenlose Dokumentation der Arbeitszeiten und Tätigkeiten der entsandten Mitarbeiter.
Die Normalisierung mobiler Arbeit stellt Unternehmen vor weitere Herausforderungen. Die Frage, ob ein Homeoffice im Ausland eine Betriebsstätte und damit eine steuerliche Präsenz schafft, bleibt relevant. Die deutsche Finanzverwaltung vertritt die Auffassung, dass ein Homeoffice nicht automatisch eine Betriebsstätte begründet, es sei denn, der Mitarbeiter hat eine Führungsrolle und kann wesentliche Entscheidungen treffen.
Zusätzlich zu den steuerlichen Regelungen bringt das Aufenthaltsgesetz ab 2026 eine neue Compliance-Neuerung. Deutsche Arbeitgeber müssen Drittstaatsangehörige vor Arbeitsantritt schriftlich über ihr Recht auf kostenlose Beratung in arbeits- und sozialrechtlichen Fragen informieren. Diese Maßnahme soll internationale Fachkräfte vor Ausbeutung schützen und erfordert eine sorgfältige Dokumentation, um rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sowie Startups stellt die Umsetzung dieser Regelungen eine besondere Herausforderung dar. Der Aufwand, die 183-Tage-Regel über mehrere Jurisdiktionen zu tracken, erfordert eine Digitalisierung der HR-Prozesse. Automatisierte Reisetracking-Tools und ein dedizierter Reisekalender werden zur Standardnotwendigkeit, um die neuen Anforderungen zu erfüllen.
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