BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Die Homeoffice-Pauschale bietet Arbeitnehmern seit 2023 eine Möglichkeit, ihre Arbeit von zu Hause steuerlich geltend zu machen. Mit sechs Euro pro Tag und einem jährlichen Höchstbetrag von 1.260 Euro können viele profitieren, doch es gibt auch Fallstricke zu beachten. Eine korrekte Dokumentation und das Vermeiden von Doppelangaben sind entscheidend, um Nachfragen des Finanzamts zu vermeiden.
Seit 2023 haben Arbeitnehmer in Deutschland die Möglichkeit, ihre Homeoffice-Tage steuerlich geltend zu machen. Die Homeoffice-Pauschale erlaubt es, für jeden Tag, an dem überwiegend von zu Hause gearbeitet wurde, sechs Euro abzusetzen. Der jährliche Höchstbetrag liegt bei 1.260 Euro. Diese Regelung gilt unabhängig davon, ob ein separates Arbeitszimmer vorhanden ist, was vielen Arbeitnehmern entgegenkommt.
Wichtig für die Steuererklärung ist die korrekte Angabe der Homeoffice-Tage in der Anlage N, Zeile 45. An denselben Tagen darf keine Entfernungspauschale für den Arbeitsweg oder Reisekosten geltend gemacht werden, da dies zu Nachfragen des Finanzamts führen kann. Besonders bei Personen mit mehreren Tätigkeiten ist Vorsicht geboten, da die Pauschale nur einmal pro Tag genutzt werden kann.
Die Homeoffice-Pauschale zählt zu den Werbungskosten und wirkt sich nur dann steuerlich positiv aus, wenn die gesamten Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro im Jahr übersteigen. Neben der Pauschale können auch beruflich veranlasste Ausgaben für Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Bürostuhl, Computer oder Fachliteratur angesetzt werden. Auch anteilige Telefon- und Internetkosten sind möglich, wobei bei höheren Beträgen Rechnungen und Zahlungsnachweise griffbereit sein sollten.
Eine nachvollziehbare und konsistente Dokumentation der Homeoffice-Tage ist entscheidend, da unplausible Kombinationen, wie viele Homeoffice-Tage bei gleichzeitig hoher Entfernungspauschale, schnell zu Rückfragen führen können. Wer ein separates, nahezu ausschließlich beruflich genutztes Arbeitszimmer hat, kann unter bestimmten Voraussetzungen mehr als nur die Tagespauschale geltend machen. Bildet das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit, sind die anteiligen Raumkosten unbegrenzt abziehbar.
Ein Umzug, der durch die Arbeit von Zuhause notwendig wird, kann gemäß einem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 5. Februar 2024 nicht mehr abgesetzt werden. Steht kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, kommt alternativ ein jährlicher Höchstbetrag von 1.260 Euro für das Arbeitszimmer in Betracht. Wer diese Variante wählt, sollte besonders sorgfältig prüfen, ob die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind, da hier erfahrungsgemäß genauer hingeschaut wird.
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