LONDON (IT BOLTWISE) – Der Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 setzt bei der Umsatzsteuer an einer zentralen Stellschraube an: Die umsatzsteuerliche Organschaft soll ab 2029 nicht mehr automatisch entstehen, sondern nur noch auf Antrag des Organträgers. Unternehmen können die erforderlichen Erklärungen bereits ab 2028 vorbereiten. Gleichzeitig erhöht der Entwurf ab 2027 die Nachzahlungszinsen auf 3,6 % pro Jahr und treibt die Digitalisierung von Bescheiden in der Kommunikation mit der Finanzverwaltung voran. Für Konzerne heißt das vor allem: Compliance-Prozesse rund um Organschaft, Rechnungsanforderungen und Fristen müssen frühzeitig neu ausgerichtet werden.
Mit dem Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026), veröffentlicht am 19.05.2026 durch das Bundesfinanzministerium, rückt ein Bereich ins Zentrum, der in vielen Konzernen bisher als „automatisch“ galt: die umsatzsteuerliche Organschaft. Laut Entwurf soll das bisherige System ersetzt werden, bei dem die Rechtsfolgen einer Organschaft an die finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung gekoppelt waren, ohne dass ein gesonderter Willensakt erforderlich war. Der Entwurf will hier eine formale Antragsschiene etablieren, sodass die Wirkung der Organschaft künftig nicht mehr „von allein“ eintritt, sondern an die Erklärung des Organträgers gebunden ist.
Technisch betrachtet ist diese Änderung vor allem deshalb relevant, weil Organschaftsverhältnisse in der Praxis weit mehr auslösen als nur eine „steuerliche Einordnung“. Sie beeinflussen zum Beispiel, wie Leistungen konzernintern behandelt werden, wie Vorsteuerbeträge zugeordnet werden und welche Abrechnungslogik im Umsatzsteuer-Voranmeldungsprozess greift. Der Entwurf sieht die Einführung eines neuen § 2c im Umsatzsteuergesetz (UStG) vor. Geplant ist, dass die Umstellung zum 01.01.2029 greift, während Unternehmen die entsprechenden Erklärungen bereits ab dem 01.07.2028 abgeben können. Für Steuerteams bedeutet das: Die Organschaft darf nicht nur steuerfachlich geprüft, sondern muss organisatorisch als erklärungs- und fristgebundenes Projekt gemanagt werden.
Damit verbunden ist auch ein Umgang mit Fehlerfällen, der bislang häufig als „Goodwill-Diskussion“ zwischen Fachabteilung und Steuerberatung endete, obwohl er eigentlich ein Prozess- und Haftungsthema ist. Der Entwurf adressiert Korrektur-, Zins- und Haftungsregelungen für den Fall, dass eine Organschaft fehlerhaft angenommen wurde. Zugleich nennt er eine praktische Entlastungsoption: Wenn keine Steuerausfälle entstanden sind, soll bei einem gemeinsamen Antrag der Beteiligten auf eine Rückabwicklung verzichtet werden können. Für Konzerne ist das insbesondere in Phasen spannend, in denen sich Beteiligungsstrukturen oder Vertriebsmodelle ändern, weil die technische Eingliederungsprüfung und die „Antragslogik“ zeitlich auseinanderfallen können.
Parallel dazu verschiebt der Entwurf die Risiko- und Kostenlandschaft bei der Verzinsung. Für die Unternehmenspraxis besonders greifbar wird das durch die geplante Anpassung der Nachzahlungszinsen ab dem Jahr 2027: Der Zinssatz soll von dem bisherigen Niveau auf 3,6 % pro Jahr steigen, was einem monatlichen Zinssatz von 0,3 % entspricht. Damit würde sich der aktuelle Zinssatz verdoppeln. In der Praxis wirkt sich das nicht nur auf große Nachzahlungen aus, sondern auch auf die Planbarkeit von Liquidität, wenn Steuerbescheide verspätet ergehen oder wenn sich die Umsatzsteuer-Logik im Nachgang an Prüfungen als revisionsbedürftig herausstellt. Wer heute Voranmeldungen und Meldelogik konsistent hält, reduziert nicht nur Korrekturen, sondern senkt auch das Zinsrisiko, das bei Abweichungen schneller „teurer“ wird.
Ein weiterer Schwerpunkt des JStG 2026 betrifft die digitale Abwicklung zwischen Finanzverwaltung und Steuerpflichtigen. Im Bereich der Vorsteuervergütung ist vorgesehen, dass die elektronische Bekanntgabe von Bescheiden künftig ohne die explizite Zustimmung der Beteiligten erfolgen soll. Der Entwurf begründet das mit dem Ziel, Verwaltungsabläufe zu beschleunigen und den bürokratischen Aufwand zu reduzieren. Für Unternehmen verschiebt sich damit die Bedeutung interner Empfangs- und Freigabeprozesse: Wer heute mit traditionellen Kommunikationswegen arbeitet, muss die technischen und organisatorischen Voraussetzungen schaffen, damit elektronische Bescheide verlässlich empfangen, den richtigen steuerlichen Workflows zugeordnet und fristgerecht verarbeitet werden. Gerade bei mehreren Standorten oder Gesellschaften im Konzern ist dafür meist eine klare Rollen- und Verantwortungsstruktur nötig.
Auch im Umsatzsteuer-Umfeld des grenzüberschreitenden Handels und bei digitalen Dienstleistungen bringt der Entwurf Änderungen. Ab dem 01.01.2027 sollen neue Regelungen für Fernverkäufe und digitale Leistungen in Kraft treten. Für Konsignationslager sind Anpassungen vorgesehen, die zunächst befristet eingeführt werden sollen. Das ist mehr als eine reine Detailkorrektur, weil Fernverkauf und digitale Dienstleistungen oft in globalen Katalog- und Abrechnungsprozessen verankert sind: Preise, Steuerlogik, Produktklassifikation und Versand-/Lieferdaten müssen zusammenpassen. Daneben plant der Entwurf Einschnitte bei bestehenden Steuerbefreiungen, konkret soll die Umsatzsteuerbefreiung für Teilleistungen der Deutschen Post gestrichen werden. Für Geschäftskunden kann das mittelbar Auswirkungen auf die Preisgestaltung im Postdienstleistungsbereich haben, weshalb Einkauf, Produktmanagement und Steuerabteilung die Kostenweitergabe frühzeitig prüfen sollten.
Entscheidend ist schließlich die zeitliche Klammer der Änderungen: Der finale Gesetzesbeschluss wird laut den Angaben im Entwurf gegen Ende des Jahres 2026 erwartet, während die relevanten Stichtage (01.01.2027, 01.01.2029 und Erklärungsmöglichkeit ab 01.07.2028) bereits klare Projektfenster setzen. Fachleute raten dazu, die neuen Anforderungen an die Rechnungsstellung und die künftigen Antragsfristen für Organschaften frühzeitig in Compliance-Systeme zu integrieren. Damit ist nicht nur die Steuererklärung gemeint, sondern die gesamte Kette aus ERP-Stammdaten, Dokumentationspflichten, Freigabe-Workflows und Fristenkontrolle. Wer diese Themen jetzt strukturiert, kann später weniger in hektische Nachsteuerungsrunden geraten – besonders vor dem Hintergrund steigender Nachzahlungszinsen und einer stärker digitalisierten Bescheidkommunikation.
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