HAMM / LONDON (IT BOLTWISE) – Der Bundesfinanzhof hat die steuerliche Bewertung von Immobilienübertragungen innerhalb der Familie präzisiert. Entscheidend ist, ob bei einer zinslosen Kaufpreisstundung an Angehörige tatsächlich fiktive Kapitaleinkünfte entstehen. Bei teilentgeltlichen Übertragungen verlangen die Gerichte dagegen eine präzise Aufteilung in entgeltlichen und unentgeltlichen Teil. Wer Erbstreitigkeiten und unerwartete Steuerlasten vermeiden will, muss Verträge und Wertermittlung frühzeitig sauber planen.
Wer Vermögen im Familienkreis übertragen will, steht in der Praxis nicht nur vor Fragen der Gestaltung, sondern vor handfesten steuerlichen Risiken. Der Kern der aktuellen Entwicklung: Gerichte verlangen, dass Verträge und Bewertungen so klar dokumentiert sind, dass das Finanzamt keine Annahmen „aus dem Bauch heraus“ treffen muss. Besonders bei Immobilien und landwirtschaftlichen Flächen hängt die steuerliche Wirkung häufig an Details, die in vielen Nachlassplanungen zu spät adressiert werden – etwa weil erst im Erbfall klar wird, dass sich eine Erbengemeinschaft nicht einigen kann.
Ein wiederkehrendes Problem ist die Teilungsversteigerung. Wenn sich Miterben nicht verständigen, landet die Immobilie auf dem Versteigerungsweg; gerade bei Grundstücken mit hoher emotionaler Bindung und komplexen Nutzungsverhältnissen eskaliert das schnell. Der Erlös wird dabei häufig unter dem Marktwert erzielt, und selbst wenn es zu einer Veräußerung kommt, fließt das Geld nicht zwingend sofort an die Beteiligten. Der Erlös wird zunächst gerichtlich hinterlegt und kann – je nach Dauer der Auseinandersetzung – über Jahre gebunden bleiben, während die eigentliche wirtschaftliche Substanz faktisch bereits abgeflossen ist. Damit verschiebt sich die Liquidität, während die steuerlichen Konsequenzen längst eingetreten sein können.
Vor diesem Hintergrund ist die neue Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs besonders relevant, weil sie an einer typischen „Steuerfalle“ ansetzt: der zinslosen Kaufpreisstundung beim Verkauf an Angehörige. In einem Urteil vom 24. März 2026 stellt der Bundesfinanzhof klar, dass eine zinslose Kaufpreisstundung keine fiktiven Kapitaleinkünfte auslöst, sofern die vertraglichen Voraussetzungen eindeutig geregelt sind. Praktisch heißt das: Wenn Verkäuferdarlehen oder gestundete Kaufpreise sauber vereinbart und dokumentiert werden, lässt sich der Zinsvorteil so abbilden, dass keine zusätzlichen Ertragsfiktionen entstehen. Für Familienunternehmen und Unternehmerfamilien reduziert das die Gefahr, dass vermeintliche „Nebenwirkungen“ solcher Stundungen später zu unerwarteten Steuerbeträgen führen.
Dass Gerichte aber gleichzeitig hohe Anforderungen an die Trennschärfe stellen, zeigt ein weiteres Urteil vom 11. März 2025. Geht es um teilentgeltliche Übertragungen, verlangen die Richter die präzise Aufteilung in einen entgeltlichen und einen unentgeltlichen Teil. Maßgeblich ist das Verhältnis der Gegenleistung zum Verkehrswert; sobald diese Rechnung nicht belastbar ist, steigt das Risiko, dass Teile als schenkungssteuerlich relevanter Erwerb qualifiziert werden. In der Praxis bedeutet das: Wer Wertermittlungen, Zahlungskomponenten und Vertragskonditionen nur „grob“ plant, muss mit einer deutlich höheren Steuerlast rechnen, weil die Finanzverwaltung die ungenaue Trennung häufig nicht als Gestaltung, sondern als unzureichende Nachweisführung bewertet.
Damit rückt auch ein anderer Aspekt in den Fokus: Formale Hürden im Erbfall, die häufig unterschätzt werden. Beim Oberlandesgericht Hamm (November 2025, Az. 10 W 164/25) ging es um Vorsorgevollmachten und die Frage, wann ein Bevollmächtigter eine eidesstattliche Versicherung für einen Erbschein abgeben darf. Der entscheidende Punkt: Eine Vollmacht allein reicht nicht; erforderlich ist ein ärztliches Attest, das die Geschäftsunfähigkeit des Erblassers belegt. Solche Konstellationen betreffen zwar vordergründig das Verfahren, wirken aber steuerlich und organisatorisch zurück, weil Verzögerungen in der Abwicklung Liquiditätsfenster kosten und die Planungssicherheit mindern.
Auch bei der Erbschaftsteuer lohnt sich die genaue Gegenrechnung: Abzugsfähig sind im Grundsatz angemessene Beerdigungskosten, Ausgaben für Grabmal und Grabpflege sowie Gebühren rund um Erbschein, Notar und Grundbuch. Dagegen bleiben die Erbschaftsteuer selbst und Kosten aus Streitigkeiten zwischen Erben typischerweise außen vor. Für Unternehmer ist diese Logik besonders spürbar, weil es weniger um absolute Steuerlast geht als um Zeit und Zahlungsfähigkeit: Verschonungsregeln knüpfen an Lohnsummen und Behaltensfristen, was zeitliche Entlastung verspricht, aber nicht jede Liquiditätslücke automatisch schließt. Fachkundige Beratung betont hier vor allem die Steuertragfähigkeit des Unternehmens als Grundlage – nicht eine Strategie, die ausschließlich auf kurzfristige Steuerersparnis zielt.
Interessant ist daneben ein gegenläufiger gesellschaftlicher Trend: Einige Vermögende verzichten bewusst auf Erbschaften und verlagern damit die Debatte über Verantwortung und die Verteilung großer Vermögen. Als prominentes Beispiel nennt der Text die Entscheidung von Kai Viehof, der als Erbe der Allkauf-Gruppe anders plant. Gleichzeitig zeigen internationale Entwicklungen, dass Regeln für Versteigerungen und Zahlungen strenger werden können: Vietnam hat im Juli 2026 ein Gesetz mit strengeren Sanktionen bei Anzahlungen verabschiedet, bei dem verwirkte Anzahlung zu einem Ausschluss von weiteren Auktionen führt. Für deutsche Familien bedeutet das keine automatische Übertragung – aber es unterstreicht, dass vermögensbezogene Transaktionen zunehmend auch über Ländergrenzen hinweg von verlässlichen, dokumentierten Zahlungs- und Risikoannahmen abhängen.
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