BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Die Koalition dreht an der Einkommensteuer und bringt ein Entlastungspaket von rund 10 Milliarden Euro pro Jahr auf den Weg. Besonders Familien sollen profitieren, mit Wirkung ab 2028. Finanziert werden soll das vor allem durch eine Anpassung der sogenannten Reichensteuer sowie durch Kürzungen beim Handwerkerbonus. Parallel steigt der Pauschalsteuersatz bei Minijobs, während Bund und Länder sich beim Ausgleich von Steuerausfällen neu abstimmen.
Nach dem Koalitionsausschuss steht das Kernbild der Reform deutlich: Das Entlastungsvolumen soll insgesamt rund 10 Milliarden Euro pro Jahr betragen, ausgelegt für geringe und mittlere Einkommen. Im Fokus stehen dabei Familien mit Kindern; laut den Spitzen von CDU, CSU und SPD soll die Entlastung „gezielt den Alltag von Familien“ erleichtern. Die Wirkung ist nicht sofort, sondern gestaffelt geplant: Erst in voller Höhe ab 2028. Für eine berufstätige Familie mit zwei Kindern und einem zu versteuernden Gesamteinkommen von 60.000 Euro bedeutet das gegenüber heute eine Entlastung von mehr als 600 Euro jährlich. Damit verschiebt sich die Steuerpolitik spürbar vom allgemeinen Tarif hin zu familiären Lebensrealitäten.
Technisch arbeitet das Paket nicht nur mit „weniger Steuer“, sondern auch mit Mechanismen, die das Progressionsprofil verändern. Die Koalition nennt dafür mehrere Stellschrauben: eine Anhebung des Grundfreibetrags, eine Erhöhung des Kinderfreibetrags und des Kindergeldes sowie eine Anpassung des Arbeitnehmerpauschbetrags. Zusätzlich soll die sogenannte zweite Progressionszone „abgeflacht“ werden, was in der Praxis bedeutet, dass der Steuersatz weniger steil ansteigt als bisher. Im Kern wird damit die Wirkung über den Tarifverlauf verteilt. Das ist politisch attraktiv, weil sich einzelne Zielgruppen besser treffen lassen, ohne jede Einkommensstufe isoliert zu adressieren.
Auf der Gegenfinanzierungsseite setzt die Reform besonders auf die „Reichensteuer“, die dafür gesplittet werden soll. Ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro soll ein Steuersatz von 45 Prozent gelten, ab 280.000 Euro ein Satz von 47 Prozent. Aktuell liegt der höchste Steuersatz bei 45 Prozent und greift ab 277.826 Euro. Das Ziel ist zweigeteilt: Einerseits sollen höhere Einkommen stärker als bislang zur Finanzierung beitragen, andererseits soll der politische Konflikt um den exakten Grenzbereich entschärft werden. In der Wirkung heißt das auch: Es wird nicht nur eine Startrate verändert, sondern das „Korridor“-Gefühl innerhalb des oberen Bereichs. Für Steuerplanungen und Arbeitgeber-Entgeltmodelle ist das relevant, weil viele Entscheidungen an Schwellenwerten ausgerichtet sind.
Weniger sichtbar, aber fiskalisch spürbar sind die Änderungen bei der steuerlichen Absetzbarkeit von Handwerkerleistungen. Der Handwerkerbonus soll von 20 Prozent auf 15 Prozent reduziert werden. Damit sinkt die maximale Steuerermäßigung von bis zu 1.200 Euro auf bis zu 900 Euro pro Jahr. Der Mechanismus bleibt dabei derselbe: Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen werden über Arbeitskosten steuerlich begünstigt, bisher bis zu 6.000 Euro Arbeitskosten pro Jahr. Parallel soll der Pauschalsteuersatz bei Minijobs von zwei auf fünf Prozent angehoben werden. Das wirkt wie ein „kleiner Systemwechsel“ in der Nebenverdienstlogik und wird in der Summe vor allem die vereinfachten Beschäftigungsmodelle treffen.
Markt- und wettbewerbsseitig ist die Reform weniger wie ein klassisches Produkt-Release, sondern eher wie eine Kurskorrektur im deutschen Steuer-„Tarifsystem“ zu sehen. Im politischen Vorfeld gab es stärker ambitionierte Modelle: Die SPD hatte einen höheren Spitzensteuersatz sowie eine höhere Erbschaftsteuer gefordert, die Union lehnte das ab. Umstritten war zudem ein massiver Abbau von Subventionen. Branchenbeobachter ordnen diese Abweichungen häufig als „Verfahrensstrategie“ ein: Komplexe Einnahmeposten werden reduziert, während die Entlastung über mehrere Tarifparameter geglättet wird. Steuerrechtler betonen dabei, dass die eigentliche Wirkung weniger von Schlagzeilen als von der Kombination aus Grundfreibetrag, Progressionsverlauf und Familienkomponenten abhängt.
Regulatorisch bleibt für die Umsetzung entscheidend, wie die föderale Balance ausfällt. Die Bundesregierung ist bei einer Reform der Einkommensteuer auf den Bundesrat angewiesen, weil die Länder im Vorfeld vor Steuermindereinnahmen gewarnt hatten. Die Koalition sagt nun zu, dass der Bund Steuerausfälle von Ländern und Kommunen ausgleicht – allerdings nicht beliebig, sondern über das hinaus, was ohnehin verfassungsrechtlich vorgeschrieben ist (also die Anpassung von Grund- und Kinderfreibetrag bzw. Kindergeld). Der Ausgleich soll überdies von Einnahmeverbesserungen für Länder und Kommunen abgezogen werden, die durch steuerliche Maßnahmen entstehen. Für Kommunen ist das ein wichtiger Unterschied: Während die Entlastung die Steuerbasis belastet, soll die Handlungsfähigkeit nicht leiden.
Auch zeitlich ist das Paket ein Kompromiss: Es wird als „kleine Lösung“ beschrieben, was klar macht, dass nicht alle großen Forderungen aus dem vorherigen Diskurs übernommen werden. Dazu passt, dass 2027 und 2028 jeweils eine Gewinnabführung in Höhe von 500 Millionen Euro bei der staatlichen Förderbank KfW vorgesehen ist. Parallel soll der Spitzensteuersatz später greifen als bisher: Bisher wird er ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro für Ledige fällig. Genau hier treffen sich technische Details und politische Wirkung, denn die Frage, ab wann höhere Sätze greifen, beeinflusst nicht nur die Steuerlast, sondern auch Gehaltsverhandlungen und Gestaltungsspielräume in Unternehmen. Experten sehen zudem die Notwendigkeit, das Existenzminimum regelmäßig nachzusteuern: Im Herbst wird ein Bericht dazu erwartet, wodurch der Grundfreibetrag ohnehin angepasst werden muss.
Für die Zukunft ergibt sich daraus ein mehrdimensionaler Ausblick. Erstens zeigt der Ansatz, wie stark sich Steuerreformen heute an Zielgruppenlogik orientieren: Familienentlastung wird nicht nur über Kindergeld und Freibeträge erreicht, sondern auch über eine Tarifkurve, die weniger steil ansteigt. Zweitens bleibt die Gegenfinanzierung politisch sensibel, weil sie Obergrenzen im Hochsteuerbereich verändert und zugleich Investitionsanreize wie den Handwerkerbonus nur begrenzt schützt. Drittens wird der Mechanismus der Ausgleichszahlungen zwischen Bund und Ländern wohl zum Prüfstein für künftige Reformen. Unternehmen sollten diese Änderungen bereits in Planungsannahmen für Lohnabrechnung, Förderlogiken und Recruiting-KPIs berücksichtigen, während Entwickler von Lohn- und Steuer-Software die neuen Schwellenwerte und Formeln zeitnah in ihre Systeme einpflegen müssen.
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