BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Die Koalition will die Einkommensteuer ab 1. Januar 2027 reformieren und jährlich rund 10 Milliarden Euro entlasten. Besonders Familien mit Kindern sollen spürbar profitieren, während die Gegenfinanzierung über eine geänderte „Reichensteuer“ und eine Anpassung beim Handwerkerbonus erfolgen soll. Ab 2028 soll die Wirkung für eine typische Familie mit 2 Kindern laut Eckpunkten mehr als 600 Euro pro Jahr betragen. Gleichzeitig wird der Spitzensteuersatz voraussichtlich später greifen, weil der Verlauf der Progression „abgeflacht“ wird.
Die Einigung auf eine Einkommensteuer-Reform zum 1. Januar 2027 ist politisch vor allem als Signal gedacht: Entlastungen sollen dort ankommen, wo das verfügbare Einkommen nach Abgaben noch den Alltag bestimmt. Laut Mitteilung der Spitzen von CDU, CSU und SPD beläuft sich das Entlastungsvolumen auf rund 10 Milliarden Euro pro Jahr. Der Schwerpunkt liegt auf geringen und mittleren Einkommen, und die Koalition knüpft die Wirksamkeit ausdrücklich an Familien mit Kindern. In voller Wirkung ab 2028 soll eine berufstätige Familie mit zwei Kindern und 60.000 Euro zu versteuerndem Gesamteinkommen gegenüber heute um mehr als 600 Euro jährlich entlastet werden.
Technisch setzt die Reform an mehreren Stellschrauben der Einkommensteuer an: Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag und Kindergeld sollen erhöht werden, zudem steigt der Arbeitnehmerpauschbetrag. Gleichzeitig soll die Progression im System weniger steil werden. Das zentrale Werkzeug dafür ist das „Abflachen“ der zweiten Progressionszone: Dadurch nimmt der effektive Steuersatz über zusätzliche Einkommensschritte langsamer zu. In der Praxis heißt das, dass Grenzbelastungen sich glätten. Für Steuerpflichtige wirkt das häufig stärker als reine Steuersatzwechsel, weil es die zeitliche Verteilung der Mehrbelastung über das gesamte Einkommen beeinflusst.
Für die Gegenfinanzierung wird die „Reichensteuer“ umgebaut, statt neue Gesamtvolumen über zusätzliche Ausgaben zu erzeugen. Berichtet wird, dass die Steuer künftig gesplittet werden soll: Ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro gilt 45 Prozent, ab 280.000 Euro 47 Prozent. Damit verschiebt sich die Staffel gegenüber der heutigen Logik: Der Höchststeuersatz liegt aktuell bei 45 Prozent und greift ab 277.826 Euro. Die Idee dahinter ist weniger ein Sprung als eine feinere Staffelung, die den höheren Bereich stärker erfasst, ohne die Schwelle für den Beginn des Höchstsatzes komplett neu zu ziehen. Das verändert die Rechnung insbesondere für Haushalte im oberen Einkommenssegment, die knapp unter oder über der jeweiligen Schwelle liegen.
Auch steuerliche Anreize für private Handwerks- und Modernisierungsmaßnahmen werden justiert. Der Handwerkerbonus soll von 20 Prozent auf 15 Prozent sinken. Damit reduziert sich die maximale Steuerermäßigung von bis zu 1.200 Euro auf bis zu 900 Euro pro Jahr, sofern die relevanten Arbeitskosten die bisher genannte Obergrenze erreichen. Hintergrund: Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen werden über einen prozentualen Abzug gefördert, bisher mit 20 Prozent der Arbeitskosten bis zu 6.000 Euro jährlich. Diese Kürzung betrifft damit nicht nur die Nachfrage nach Sanierungen, sondern auch die Planbarkeit für Handwerksbetriebe, die ihre Auftragslage häufig über mehrere Monate vorziehen und kalkulieren.
Parallel werden weitere Parameter im Lohn- und Erwerbskontext verändert. Der Pauschalsteuersatz bei Minijobs soll von zwei auf fünf Prozent angehoben werden. Zudem plant die Koalition für die Jahre 2027 und 2028 jeweils eine Gewinnabführung in Höhe von 500 Millionen Euro bei der staatlichen Förderbank KfW. Solche Maßnahmen wirken weniger als klassische „Entlastung“, sondern dienen der Stabilisierung der Steuerbasis in einem Zeitraum, in dem die Umstellung auf neue Freibeträge und Abflachungen direkt fiskalisch zu Buche schlägt. In Summe zeigt sich damit ein typisches Muster deutscher Haushaltslogik: Entlastung über die individuelle Steuerformel, Gegenfinanzierung über gezielte Eingriffe in wenige, genau definierte Bereiche.
Bei der Frage, wann der Spitzensteuersatz greift, setzt die Reform auf ein „später greifendes“ System. Der Text verweist darauf, dass bisher der Spitzensteuersatz ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro für Ledige fällig wird. Durch die Anhebung mehrerer Eckwerte und die Abflachung der Progression soll der Effekt entstehen, dass die Belastung langsamer ansteigt und der höchste Satz erst später einsetzt. Für Steuerpflichtige ist das ein relevanter Unterschied, weil eine spätere Anwendung des Spitzensteuersatzes in der Regel das Nettoeinkommen oberhalb der Schwellen spürbar stabilisiert. Historisch ist das vergleichbar mit früheren Anpassungen der Progressionslogik in Zeiten, in denen politische Konflikte vor allem über Steuersätze, aber auch über die Form der Tarifkurve ausgetragen wurden.
Im politischen Wettbewerb wird die Reform als „kleine Lösung“ eingeordnet, weil sie hinter Modellen zurückbleibt, die zuvor diskutiert wurden. Die SPD hatte vor allem einen höheren Spitzensteuersatz sowie eine höhere Erbschaftsteuer gefordert, während die Union diese Punkte ablehnte. Umstritten war zudem ein massiver Abbau von Subventionen, der in einigen Vorläufen als Gegenfinanzierungsoption im Raum stand. Damit zeigt sich ein typischer Koalitionskonflikt: Einerseits soll der Tarif spürbar entlasten, andererseits müssen die Partner Kompromisse finden, die sowohl fiskalisch als auch politisch vermittelbar bleiben. Für Unternehmen und Beschäftigte ist das vor allem dann relevant, wenn sich die Erwartungshaltung an Steuerplanung und Investitionen durch solche Kompromisse verschiebt.
Laut Koalition braucht die Bundesregierung für die Reform die Zustimmung des Bundesrats, weil Ländereinnahmen betroffen sein können. In der Vorphase hatten Länder vor Steuermindereinnahmen gewarnt. Die Einigung sieht deshalb vor, dass der Bund Steuerausfälle von Ländern und Kommunen ausgleicht – allerdings abzüglich Einnahmeverbesserungen, die für Länder und Kommunen ohnehin aus steuerlichen Maßnahmen entstehen. Diese Ausgleichslogik ist für den Vollzug entscheidend, weil sie die kommunale Handlungsfähigkeit absichert und zugleich die verfassungsrechtlichen Grenzen bei Änderungen des Steuerrechts respektiert. Experten aus dem Steuerrecht betonen dabei sinngemäß, dass die „Design-Frage“ der Tarifkurve (Freibeträge versus Progressionsverlauf) oft wichtiger ist als einzelne Prozentpunkte im Spitzenbereich. In der Umsetzung bleibt spannend, wie der Herbstbericht zum Existenzminimum die Anpassungen am Grundfreibetrag bereits vorweg beeinflussen könnte.
Aus heutiger Sicht sind die Folgen für Verwaltung und Unternehmen mehrschichtig. Für die Steuerberechnung bedeutet die Reform zusätzliche Komplexität: Freibeträge, Arbeitnehmerpauschbetrag und Progressionszonen müssen in Lohnabrechnungslogiken und Veranlagungssoftware zeitgerecht abgebildet werden. Gleichzeitig verändern Kürzungen wie beim Handwerkerbonus die Nachfrage nach Renovierungsleistungen; das kann Budgets in der Wohnungswirtschaft und Planungen im Handwerk kurzfristig verschieben. Auf der Marktseite wird der politische Kompromiss zudem darauf hinweisen, wie die nächste Steuerdebatte vermutlich geführt wird: weniger über breit angelegte Umverteilungen, mehr über Staffelungen und gezielte Anreize. Wer heute an KI-gestützter Steuerberatung oder Auswertungsautomatisierung arbeitet, kann diese Logik nutzen, indem er Modellrechnungen auf die neuen Schwellenwerte vorbereitet und die Übergangsphase bis zur vollen Wirkung 2028 operationalisiert.
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