BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Ein Kabinettsbeschluss vom 6. Juli 2026 stellt die Besteuerung von Krypto ab 2027 grundlegend um: Gewinne sollen wie Aktien pauschal mit 25 Prozent Abgeltungsteuer erfasst werden. Damit verschiebt sich die steuerliche Logik der bisherigen Haltefrist – insbesondere für Erben und Nachlassplaner. Gleichzeitig bleibt der digitale Nachlass technisch und rechtlich komplex, weil verschlüsselte Wallets ohne klare Zugriffsketten oft nicht verfügbar sind. Wer Fristen wie die sechs Wochen für eine Erbausschlagung verpasst, riskiert im schlimmsten Fall dauerhaft unzugängliche Krypto-Bestände und zusätzliche Steuerfolgen.
Mit der geplanten Ab 2027 geltenden Krypto-Besteuerung rückt eine Frage in den Fokus, die bisher viele Anleger unterschätzt haben: Wie lassen sich digitale Vermögenswerte im Erbfall überhaupt zuverlässig erreichbar und steuerlich sauber einordnen? Der entscheidende Hebel ist der Wechsel weg von der bisherigen steuerfreien Veräußerung nach einer Haltefrist von einem Jahr hin zu einer pauschalen Abgeltungsteuer von 25 Prozent. Für die Nachlassplanung bedeutet das weniger Spielräume für „später verkaufen“, dafür mehr Planungssicherheit über Dokumentation, Zugriffsrechte und die rechtzeitige Abstimmung mit dem steuerlichen Zielbild.
Technisch betrachtet beginnt das Problem nicht im Steuerrecht, sondern in der Schlüsselverwaltung. Wallets sind in der Praxis häufig durch Seed-Phrasen, Hardware-Sicherungen oder gerätespezifische Sperren geschützt; ohne diese Informationen bleibt ein Nachlass faktisch „verschlossen“, selbst wenn er juristisch auf Erben übergeht. Der Bundesgerichtshof hat zwar bereits 2018 entschieden, dass Nutzungsverträge grundsätzlich auf Erben übergehen. In der Umsetzung scheitert es aber regelmäßig an der Kette aus Authentifizierung, Gerätzugang und Plattformprozessen: Wer etwa nur den Besitz, aber nicht die Zugangsdaten zu iCloud, dem jeweiligen Online-Broker oder verbundenen Identitäten dokumentiert, macht die Ausübung von Rechten unnötig schwer.
Genau hier setzt der digitale Nachlass an, der weit über einzelne Wallets hinausgeht. In der Praxis umfasst er Krypto-Wallets, Online-Broker, Social-Media-Accounts und Cloud-Speicher – also Daten- und Zugriffssysteme mit unterschiedlichen Sicherheitsmodellen. Eine Bitkom-Umfrage zeigt, wie groß die Lücke ist: Nur rund 40 Prozent der Internetnutzer haben ihren digitalen Nachlass geregelt, lediglich etwa 16 Prozent vollständig. Plattformbetreiber reagieren zwar nach und nach auf das Thema, etwa durch Nachlass- und Vererbe-Workflows. Apple ermöglicht beispielsweise seit iOS 15.2 die Einrichtung von Nachlasskontakten; wer Zugriffsschlüssel und Sterbeurkunde korrekt hinterlegt, kann iCloud-Daten wiederherstellen. Ohne solche Vorkehrungen bleiben verschlüsselte Geräte oft dauerhaft unzugänglich.
Auch steuerlich folgt der zweite Engpass: Die neuen Regeln wirken nicht isoliert, sondern prallen auf bestehende Freibetragslogiken. Bei klassischen Nachlasskonzepten bleiben Freibeträge häufig ungenutzt, obwohl das Gesetz in festen Intervallen arbeitet. Kinder können etwa 400.000 Euro steuerfrei erben – jeweils neu innerhalb von zehn Jahren. Das bekannte Berliner Testament, bei dem Ehepartner sich gegenseitig als Alleinerben einsetzen, kann in der ersten Erbfolge dazu führen, dass diese Freibeträge effektiv „liegen bleiben“. Im zweiten Erbfall droht dann eine höhere Steuerlast, weil der steuerliche Vorteil zeitlich verpasst wird.
Besonders belastend wird es für unverheiratete Paare, da hier kein gesetzliches Erbrecht besteht. Dadurch reduziert sich der steuerliche Rahmen deutlich: Der Betrag, auf den ein Erbfall nicht besteuert wird, liegt für diese Konstellationen häufig bei nur 20.000 Euro. Für viele Familien wird deshalb ein Erbvertrag zum zentralen Instrument, weil ein gemeinschaftliches Testament typischerweise nur Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnern vorbehalten ist. Aus Marktsicht ist das nicht bloß Privatrecht: Die Abgeltungsteuer auf Krypto ab 2027 zwingt gerade diese Gruppen dazu, sowohl die zivilrechtliche Konstruktion als auch den steuerlichen Zeitpunkt möglicher Veräußerungen neu zu bewerten.
Hier kommt der Fristenblock, der in der Praxis oft unterschätzt wird. Im Erbfall zählt jede Aktion, besonders wenn der Nachlass überschuldet sein könnte: Die Frist für eine Erbausschlagung beträgt nur sechs Wochen ab Kenntnis des Erbfalls und ist starr, also nicht verlängerbar. Diese Dynamik betrifft auch Krypto-Nachlässe, weil die Klärung der tatsächlichen Vermögenslage bei digitalen Assets Zeit benötigt. Außerdem gilt: Eine Annahme der Erbschaft kann bereits durch Handlungen erfolgen, etwa durch die Beantragung eines Erbscheins oder durch eine aktive Nutzung von Gegenständen aus dem Nachlass. Wer hier unkoordiniert agiert, kann steuerlich und zivilrechtlich schneller „festhängen“, als es die Betroffenen geplant hatten.
Auf der politischen Ebene verstärkt die Debatte um die Krypto-Besteuerung den ohnehin laufenden Druck auf das Erbschaft- und Vermögenssteuerdesign. In der zweiten Jahreshälfte sind Koalitionsverhandlungen in Aussicht; dabei stehen laut Berichten aus der Politik und dem Umfeld der Koalition Themen wie das Schließen von Steuerschlupflöchern und eine stärkere Belastung großer Vermögen bei gleichzeitiger Entlastung kleiner Erbschaften im Raum. Diskutiert werden dabei Unternehmensfreibeträge von 5 Millionen Euro und Lebensfreibeträge von einer Million Euro. Ebenfalls diskutiert wird die Wiedereinführung einer Vermögensteuer für Vermögen ab 100 Millionen Euro. Für Krypto bedeutet das: Selbst wenn der Stichtag 2027 klar wirkt, kann die Auslegung und flankierende Gesetzgebung die tatsächliche Planbarkeit beeinflussen.
Für Unternehmen und Entwickler ergibt sich ein indirekter, aber realer Produkthebel: Lösungen rund um „Key Recovery“, digitale Identität und dokumentengestützte Übergabe an Erben bekommen mehr Nachfrage, weil die Kombination aus Technik-Unsicherheit und Steuerlogik steigt. Marktbeobachter erwarten, dass sich Workflows in Tools und Plattformen stärker an Erbfällen ausrichten, ähnlich wie die Nachlass-Optionen bei großen Plattformen bereits zeigen. Wichtig bleibt dabei die Datenschutz- und Sicherheitsseite: Ein Notfallordner mit Liste aller Konten und Abonnements sowie klare Anweisungen zum Umgang mit digitalen Identitäten hilft, darf aber nicht zu einem „einfach zu missbrauchenden Schlüsselbund“ werden. Fachlich plausibel ist deshalb ein Ansatz mit abgestuften Zugriffen, kryptografischer Absicherung der Dokumente und nachvollziehbarer Verantwortlichkeit innerhalb der Familie. Perspektivisch wird sich die Entwicklung Richtung integrierter Compliance- und Erbfall-Workflows beschleunigen – genau dann, wenn die Haltefrist für Krypto steuerlich an Bedeutung verliert und jede fehlende Information sofort Kosten verursacht.
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