MÜNCHEN / LONDON (IT BOLTWISE) – Der BFH stellt klar, dass eine Erbschaftsteuer ohne tatsächlichen Vermögenszuwachs unbillig sein kann. Betroffene Erben können damit in bestimmten Fällen eine abweichende Steuerfestsetzung anstoßen. Parallel stärken neue Rechtsprechungen den steuerlichen Abzug von Rechtsanwaltskosten bei Erbauseinandersetzungen. Der Artikel ordnet die Folgen für Nachlassplanung, Immobilienverkauf und spätere Streitvermeidung ein.
Wer erbt, aber faktisch keinen Zugriff auf den Nachlass erhält, steht steuerlich schnell im falschen Raster. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat am 18. Juni 2026 (Az. II R 1/22) entschieden, dass eine Besteuerung ohne tatsächlichen Vermögenszuwachs unbillig sein kann. Im zugrunde liegenden Fall gingen andere Miterben den Nachlass unrechtmäßig an, während ein weiterer Erbe leer ausging. Das Finanzgericht Düsseldorf hatte die Steuer zunächst auf null Euro gesetzt, das Finanzamt ging in Revision. Der BFH bestätigte damit die Richtung: Substanz muss mitgestimmt werden, sonst droht ein Verfassungs-nahes Ungleichgewicht.
Technisch betrachtet klingt das nach einer „Plausibilitätsprüfung“ im Steuerprozess: Die Steuer knüpft zwar an den Erwerb an, doch sie braucht eine wirtschaftliche Realität, die sich auch prüfen lässt. Praktisch bedeutet das für Steuerbescheide, dass die Argumentation über reine Vermögenszuordnung hinausgeht. Erben sollten konkrete Nachweise liefern, etwa über fehlenden Besitz, blockierte Konten, Herausgabeansprüche oder belegte Ausschüttungslücken. Besonders relevant wird das, wenn Erbengemeinschaften parallel in Auseinandersetzungen laufen und sich der Zugriff verzögert. Der Hebel liegt dann nicht in „mehr Fläche“, sondern in belastbarer Nachweisführung.
Damit wird ein Vergleich mit dem Vorgehen anderer Instanzen besonders wichtig: Während Finanzgerichte in der Sache häufig am Einzelfall festmachen, suchen Finanzämter eher nach einem schematischen Ansatz. Genau diese Spannung greift der BFH auf, indem er Unbilligkeit anerkennt, wenn der wirtschaftliche Zufluss ausbleibt. Für Kanzleien, Testamentsvollstrecker und Vermögensverwalter verschiebt sich dadurch die Erwartung an die Dokumentation: Wer in der Planung nur Formalien abarbeitet, läuft Gefahr, spätere Steuerkorrekturen zu erschweren. Gleichzeitig eröffnen sich Chancen für legal-tech-nahe Workflows, etwa für strukturierte Aktenführung, Fristen-Tracking und revisionsfeste Belegsammlungen—wichtig, sobald Daten, Schriftstücke und Zahlungsflüsse über mehrere Parteien verteilt sind.
Auch bei der Nachlassplanung setzt die Rechtsprechung auf Entlastung dort, wo Kosten unmittelbar mit der Abwicklung zusammenhängen. Der BFH hat am 22. Mai 2026 entschieden, dass Rechtsanwaltskosten, die im Rahmen einer Erbauseinandersetzung entstehen, als Nachlassverbindlichkeiten steuerlich abziehbar sein können. Vorausgesetzt ist, dass die Kosten direkt mit der Abwicklung des Nachlasses zusammenhängen. Ergänzend liefert das Finanzgericht Düsseldorf am 9. Mai 2026 eine praxisnahe Leitlinie: Bei geerbten Immobilien hat der tatsächlich erzielte Verkaufserlös Vorrang vor einem theoretischen Wertgutachten. Wer also zeitnah verkauft, profitiert realistischerweise stärker von den Marktpreisen—statt von fiktiven Bewertungsannahmen.
Abseits der Einzelfälle bleiben die zentralen Freibeträge 2026 unverändert: Kinder können 400.000 Euro steuerfrei erben, Enkelkinder 200.000 Euro. Eine Anpassung an Inflation ist nicht vorgesehen. Das ist politisch und ökonomisch relevant, weil Kaufkrafteffekte oft „verdeckte“ Steuermehrbelastungen erzeugen, selbst wenn nominell nichts steigt. Zudem gibt es weitere Punkte, die Erben und pflegende Angehörige im Blick behalten sollten: Berichten zufolge lehnte das Finanzministerium eine Anpassung der Pflege-Steuerfreibeträge ab; sie liegen je nach Pflegegrad zwischen 600 Euro (Grad 2) und 1.800 Euro (Grad 4 und 5). Experten warnen daher vor sinkender Entlastungswirkung im Alltag.
Für die kommenden Monate lohnt auch der Blick auf Reformsignale bei Hinterbliebenenleistungen: Eine Alterssicherungskommission prüft Änderungen an der Witwenrente, erste Hinweise deuten auf eine mögliche Abkehr von lebenslangen Zahlungen hin. Diskutiert wird stattdessen eine stärkere Anrechnung eigener Einkommen sowie höhere Hinzuverdienstgrenzen, mit dem Ziel, Erwerbstätigkeit attraktiver zu machen. Rentenberater äußern dabei Bedenken wegen potenziell strengerer Anspruchsvoraussetzungen; aktuell erhalten rund 5,15 Millionen Menschen Hinterbliebenenleistungen, was das Budget jährlich mit über fünf Milliarden Euro belastet. Für Unternehmen und Betroffene folgt daraus: Dokumentation wird zum Compliance-Thema. Wer Nachlassunterlagen verarbeitet, sollte zudem datenschutzrechtlich sauber arbeiten—etwa bei der Übermittlung von Kopien, digitalen Vollmachten und Gesundheitsbelegen.
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