BERLIN / LONDON (IT BOLTWISE) – Das Bundesfinanzministerium hat seine Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung für Immobilien aktualisiert, was Investoren neue Möglichkeiten zur Steueroptimierung bietet. Die präzisere Aufteilung zwischen Gebäude- und Bodenwert kann erhebliche steuerliche Vorteile bringen. Experten empfehlen, in teuren Lagen auf individuelle Gutachten zu setzen, um die Abschreibung zu maximieren.
Das Bundesfinanzministerium hat kürzlich seine Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung für Immobilien aktualisiert, was Immobilieninvestoren neue Spielräume zur Optimierung ihrer steuerlichen Abschreibungen eröffnet. Diese Aktualisierung berücksichtigt gestiegene Baukosten und die Immobilienwertermittlungsverordnung, wodurch präzisere Werte für die Aufteilung zwischen Gebäude- und Bodenanteil geliefert werden sollen. Da in Deutschland nur der Gebäudewert abgeschrieben werden darf, ist eine genaue Aufteilung entscheidend für die Höhe der jährlichen Abschreibung.
Ein bedeutendes Urteil des Bundesfinanzhofs stärkt zudem die Position der Käufer: Eine im Kaufvertrag vereinbarte Aufteilung ist für das Finanzamt bindend, solange sie nicht willkürlich ist. Dies bedeutet, dass das Finanzamt sein eigenes Tool-Ergebnis nicht einfach überstülpen darf, wenn die vertragliche Lösung wirtschaftlich haltbar ist. Diese rechtliche Klarstellung bietet Investoren mehr Sicherheit und Flexibilität bei der Gestaltung ihrer Verträge.
In teuren Lagen, wie in Metropolen, wo Grundstückswerte oft 70 bis 80 Prozent des Kaufpreises ausmachen, reicht die standardisierte Arbeitshilfe häufig nicht aus. Hier empfehlen Steuerexperten, auf qualifizierte Sachverständigengutachten zu setzen, um einen höheren Gebäudewert zu rechtfertigen. Solche Gutachten können beispielsweise eine kürzere Restnutzungsdauer des Gebäudes nachweisen, was zu einer höheren jährlichen Abschreibung führen kann.
Die Einführung der degressiven Abschreibung für Wohnneubauten im Rahmen des Wachstumschancengesetzes bietet zusätzliche Anreize. Für Objekte, die zwischen Oktober 2023 und September 2029 erworben oder gebaut werden, gilt eine Abschreibung von 5 Prozent. Dies kann die Rendite von Neubau-Investments erheblich steigern, insbesondere wenn der vertraglich festgelegte Gebäudewert hoch ist. Investoren sollten daher schon beim Notartermin auf eine klare und nachvollziehbare Aufteilung im Vertrag achten.
Langfristig könnte die Finanzverwaltung die Überprüfung der Kaufpreisaufteilung automatisieren, indem die Arbeitshilfe in ein digitales Meldesystem integriert wird. Dies würde den Druck auf Investoren erhöhen, schon vor dem Kauf eine fundierte Wertermittlung vorzulegen. Gleichzeitig gewinnt das Thema Restnutzungsdauer an Bedeutung, da strengere energetische Vorgaben viele ältere Gebäude schneller entwerten könnten als bisher angenommen.
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