BADEN-WÜRTTEMBERG / LONDON (IT BOLTWISE) – Das Jahressteuergesetz 2026 rückt die steuerliche Behandlung von Trennungsimmobilien in den Fokus. Der Bundesrat unterstützt eine Initiative, die Verkäufe gemeinsamer Häuser oder Wohnungen nach dem trennungsbedingten Auszug von der Spekulationssteuer ausnehmen soll. Gleichzeitig bleibt die Abziehbarkeit von Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung seit 2013 stark begrenzt. Für Betroffene heißt das: Steuerliche Entlastung hängt vor allem an engen Voraussetzungen und dem richtigen Nachweis-Setup.
Trennungsphasen sind ohnehin organisatorisch und emotional fordernd; steuerlich kommt häufig eine zweite Baustelle dazu. Genau hier setzt die Diskussion zum Jahressteuergesetz 2026 an: Im Zusammenhang mit Scheidungen geraten nicht nur Fragen der Prozesskosten, sondern zunehmend auch immobilienbezogene Steuerregeln in den Blick. Laut dem berichteten Stand unterstützt der Bundesrat eine Initiative aus Baden-Württemberg, die bestimmte Verkäufe nach einer Trennung von der Spekulationssteuer befreien will. Wichtig: Ein formales Inkrafttreten ist damit noch nicht automatisch verbunden, weil Bundestagsbeschluss und abschließende Zustimmung der Länder als nächste Schritte weiterhin ausstehen.
Technisch-juristisch beginnt die Problemlage bei den Scheidungskosten. Seit 2013 gilt nach dem Einkommensteuergesetz, konkret gemäß Paragraph 33 Absatz 2 Satz 4, dass Prozesskosten im Regelfall nicht mehr als außergewöhnliche Belastung abziehbar sind. Der Gesetzgeber knüpft die steuerliche Berücksichtigung an einen sehr engen Maßstab: Nur wenn Steuerpflichtige ohne die Aufwendungen Gefahr liefen, ihre Existenzgrundlage zu verlieren und notwendige Ausgaben im existenznotwendigen Bereich nicht mehr bestreiten zu können, soll der Abzug überhaupt möglich sein. Für ordentliche Scheidungsverfahren und die dazugehörigen Folgesachen bedeutet das im Alltag eine hohe Hürde, die Steuerpflichtige nach dem dargestellten Maßstab nur in extremen Ausnahmefällen überwinden können.
Die restriktive Linie wird zudem durch die Rechtsprechung untermauert. Im Jahr 2020 hat der Bundesfinanzhof eine Ausweitung der Absetzbarkeit abgelehnt; betroffen waren demnach Verfahren rund um das Umgangsrecht sowie Rechtsstreitigkeiten wegen Kindesentführung. Über den Einzelfall hinaus ist das Signal für die Praxis klar: Familiengerichtliche Auseinandersetzungen können zwar sehr belastend sein, die Kosten werden aber nicht automatisch als außergewöhnliche Belastung anerkannt. Der Maßstab bleibt an der existenziellen Gefährdung ausgerichtet, nicht an der Schwere der Lebenssituation. Für Steuerpflichtige heißt das: Wer Prozess- oder Anwaltskosten geltend machen will, muss sich in erster Linie an den gesetzlichen Voraussetzungen orientieren und nicht nur auf die Tatsache, dass es sich um eine Trennung handelt.
Parallel dazu wirkt die Immobiliensteuer oft wie ein zweiter Hebel. Nach der bisherigen Systematik kann ein Verkauf bebauter Grundstücke innerhalb von zehn Jahren nach der Anschaffung steuerpflichtig sein, wenn die Eigennutzung nach dem Auszug eines Partners endet. Entscheidend ist dabei, dass die Steuerpflicht nach der Darstellung nicht dadurch „entschärft“ wird, dass gemeinsame Kinder nach der Trennung weiterhin in der Immobilie wohnen bleiben. Diese Konstellation ist für viele Betroffene besonders schwer einzuordnen: Wer das Haus oder die Wohnung nach dem Auszug nicht mehr allein selbst nutzt, kann in den Spekulationssteuermechanismus geraten, selbst wenn die Wohnsituation für die Kinder fortbesteht. Genau an dieser Stelle zielt die politische Initiative an: Verkauft werden soll offenbar erst dann steuerlich anders behandelt werden, wenn die Immobilie bis zum trennungsbedingten Auszug tatsächlich selbst genutzt wurde.
Der nächste Schritt im Jahressteuergesetz 2026 ist damit weniger technisch als verfahrenspolitisch. Der Bundesrat habe das Vorhaben unterstützt, das Gesetzgebungsverfahren sei jedoch noch nicht abgeschlossen: Der Beschluss des Bundestags und die abschließende Zustimmung der Länder stehen laut Quelle weiterhin aus. Bis zu einem formalen Inkrafttreten gilt die Neuregelung folglich nicht. Für Eigentümerinnen und Eigentümer ergibt sich daraus eine pragmatische Leitplanken-Strategie: Anstatt auf eine mögliche spätere Steuerbefreiung zu setzen, sollten sie die aktuelle Rechtslage sauber dokumentieren und gleichzeitig die gesetzgeberische Entwicklung im Blick behalten. Das reduziert das Risiko, dass spätere Nachweise nicht mehr rechtzeitig verfügbar sind oder dass Fallkonstellationen falsch eingeordnet werden.
In der Praxis verschiebt sich damit die Arbeit bei der Steuererklärung von der Hoffnung auf Einzelfallgerechtigkeit hin zum Nachweis- und Strukturthema. Wer Kosten und Immobilienveräußerung nach einer Trennung steuerlich einordnen möchte, braucht nach dem beschriebenen Ansatz einen klaren Überblick statt Vermutungen. Das betrifft insbesondere die Frage, welche Aufwendungen überhaupt unter die Ausnahmevoraussetzungen des Paragraphen 33 fallen können und welche eher nicht anerkannt werden. Daneben sind Unterlagen zur zeitlichen Abfolge entscheidend: Anschaffungszeitpunkt, Zeitpunkt des trennungsbedingten Auszugs, Dauer der Eigennutzung und der Verkaufszeitpunkt innerhalb des Zehnjahresfensters. Gerade bei Immobilien können Details zur Nutzungshistorie den Unterschied zwischen steuerpflichtigem und potenziell begünstigtem Sachverhalt ausmachen.
Für Unternehmen, Steuerabteilungen und Beraterteams entsteht daraus auch ein Markt- und Prozessimpuls. Sobald Gesetzesänderungen wie die Spekulationssteuer-Ausnahme für Trennungsimmobilien näher an die Entscheidung rücken, steigt typischerweise der Bedarf an strukturierten Beratungs-Workflows: von der Dokumentenanforderung bis zur Fallklassifikation nach Nutzungs- und Zeitkriterien. Zugleich bleibt der Kernbereich bei den Scheidungskosten unangetastet: Die seit 2013 geltende restriktive Grundlogik zur außergewöhnlichen Belastung wird in der Quelle ausdrücklich als enge Ausnahmeverwendung beschrieben. Wer Mandanten oder interne Fälle aufsetzt, sollte daher zwei Spuren parallel fahren: Prozesskosten erst dann prüfen, wenn existenzielle Gefährdung plausibel und belegbar ist, und Immobiliensteuer anhand der zeitlichen Nutzungsmuster sauber abbilden.
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