LONDON (IT BOLTWISE) – Das Bundeskabinett hat den Entwurf für ein Einkommensteuerreformgesetz 2027 verabschiedet. Ab 2028 soll die Gesamtentlastung bei 10 Mrd. Euro liegen. Im Paket steigen der Grundfreibetrag und das Kindergeld, während die Progressionsgrenzen bei der Spitzen- und Reichensteuer verschoben werden. Parallel sollen Minijob-Pauschalen erhöht und der Handwerkerbonus gekürzt werden.
Der Entwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 zielt auf Entlastung ab 2028, greift aber an mehreren Stellschrauben zugleich: Grundfreibetrag, Kindergeld, Arbeitnehmer-Pauschbetrag sowie die Progressionsgrenzen im oberen Bereich. Laut Angaben aus den Berichten zum 2. September 2026 hat das Bundeskabinett den Gesetzesentwurf verabschiedet. Für Steuerzahler ist damit weniger eine einzelne Reformmaßnahme relevant als das Gesamtbild aus spürbaren Freibetrags- und Leistungsanhebungen, gegenfinanzierten Anpassungen und einer selektiven Verschärfung bei sehr hohen Einkommen.
Konkreter wird die Planung bei den Beträgen, die im Alltag unmittelbar wirken. Der steuerliche Grundfreibetrag soll schrittweise steigen: von 12.348 Euro im Jahr 2026 auf 12.564 Euro in 2027 und schließlich auf 12.900 Euro im Jahr 2028. Auch Familien profitieren nach dem Entwurf: Das Kindergeld soll von derzeit 259 Euro pro Kind und Monat auf 267 Euro im Jahr 2027 angehoben werden und dann auf 272 Euro im Jahr 2028 folgen. Daneben steigt der Arbeitnehmer-Pauschbetrag, der im Lohnsteuerverfahren häufig als pauschaler Abzug berücksichtigt wird: von 1.230 Euro auf 1.430 Euro. Gleichzeitig setzt der Entwurf bei bestimmten Zuschlägen eine neue Deckelung: Sonntagszuschläge sollen künftig nur noch bis zu einem Stundenlohn von 75 Euro begrenzt sein, nachdem sie bisher bei 50 Euro gedeckelt waren.
Die fiskalische Logik wird jedoch vor allem im Tarifsystem sichtbar, weil dort die Grenzen festlegen, ab wann der höhere Steuersatz greift. Der Spitzensteuersatz von 42 % soll erst ab einem zu versteuernden Einkommen von 70.600 Euro greifen; bislang lag die Grenze bei 69.879 Euro. Noch deutlicher sind die Veränderungen am oberen Rand: Die Reichensteuer (45 %) soll bereits ab 250.000 Euro erhoben werden, zuvor lag dieser Schwellenwert bei 277.826 Euro. Zusätzlich kommt eine weitere Stufe hinzu, die sich explizit an sehr hohe Einkommen richtet: Ab 280.000 Euro soll künftig eine Superreichensteuer in Höhe von 47 % fällig werden. Laut Schätzungen sollen diese Anpassungen Mehreinnahmen von 2,6 Mrd. Euro im Jahr 2027 und 2,8 Mrd. Euro im Jahr 2028 erzeugen.
Damit stellt sich die Frage, wie sich die Entlastung bilanziell mit den Mehreinnahmen und Gegenfinanzierungsmaßnahmen zu einer Gesamtwirkung zusammenfügt. Der Entwurf wird in der Diskussion mit Steuermindereinnahmen unterlegt: für 2027 mit 4,5 Mrd. Euro und für 2028 mit 6,0 Mrd. Euro. Je nach Datengrundlage wird eine jährliche Nettoentlastung der Steuerzahler in einer Spanne von 5,5 Mrd. Euro bis 5,6 Mrd. Euro genannt. Zur Gegenfinanzierung sieht der Entwurf Beträge von 4,2 Mrd. Euro bis 5 Mrd. Euro vor. Ein Teil davon soll über die Anhebung der Minijob-Pauschalsteuer entstehen: von 2 % auf 5 %. Außerdem ist eine Kürzung des Handwerkerbonus vorgesehen, bei der der anrechenbare Anteil von 20 % auf 15 % sinken soll. Unterm Strich ergibt sich damit eine Reform, die Entlastungen im steuerlichen Kern (Freibeträge und Abzüge) mit zusätzlichen Belastungen an anderer Stelle koppelt.
In der politischen Debatte steht neben der Frage „wer wird entlastet“ vor allem „wer zahlt effektiv“. Kritisch wird laut Berichten angemerkt, dass die kalte Progression weiterhin nicht vollständig ausgeglichen wird. Für das Jahr 2025 sollen rund 35,7 Mio. Steuerpflichtige betroffen gewesen sein, mit einer durchschnittlichen Mehrbelastung von 221 Euro pro Jahr. Diese Lücke ist für viele Haushalte gerade dann relevant, wenn Lohnerhöhungen zwar nominal steigen, die reale Kaufkraft aber durch Preissteigerungen abgeschmolzen wird. Für Steuer- und Finanzplanung bedeutet das: Selbst wenn einzelne Reformparameter steigen, kann der steuerliche Durchschnittseffekt durch nicht kompensierte Preis- und Einkommenstrends spürbar bleiben.
Auch aus Unternehmens- und Arbeitnehmerperspektive prallen unterschiedliche Zielkonflikte aufeinander. Der BDI bezeichnete das Vorhaben in Berichten als steuerpolitische Enttäuschung und kritisierte insbesondere die Reichensteuer als Mittelstandssteuer, weil rund 70 % der Bemessungsgrundlage unternehmerische Tätigkeiten betreffen sollen. Daneben soll nach Angaben eines Experten aus dem IW die Reform in ihrer Ausgestaltung nicht ausreichen. Innerhalb der Regierung wird ebenfalls gerungen: Das Wirtschaftsministerium habe gegen die Reform protestiert, SPD-Chef Klingbeil warnte in Berichten vor einer möglichen Opposition innerhalb der Regierung und kritisierte Forderungen nach weitergehenden Entlastungen, zeigte jedoch Offenheit für weitere Gespräche. Ergänzend äußerten sich laut Berichten der DGB, der DIHK sowie die Grünen mit Kritik; der SPD-Kandidat Willingmann bemängelte dabei konkret, dass ein Busfahrer mit 2.800 Euro Bruttogehalt im Jahr 2027 lediglich um 95 Euro entlastet werde.
Für die Umsetzung in der Praxis stellt der Entwurf eine Mischung aus klaren Parametern und komplexen Übergängen bereit. Freibetrag und Kindergeld werden in festen Jahresstufen angepasst, während Tarifsprünge über Progressionsgrenzen und zusätzliche Stufen wirken, was in Grenzbereichen die effektive Steuerbelastung stark verändern kann. Dazu kommen familien- und lohnnahe Abzüge wie der Arbeitnehmer-Pauschbetrag und die neue Deckelung bei Sonntagszuschlägen, die in der Lohnabrechnung direkt sichtbar werden. Gleichzeitig beeinflussen Gegenfinanzierungsbausteine wie die Minijob-Pauschalsteuer und die Kürzung des Handwerkerbonus die Planung von Haushalten und Unternehmen. Für viele bedeutet das: Die Reform ist nicht nur eine Frage der Steuererklärung, sondern auch der laufenden Einkommens- und Ausgabensteuerung über das Jahr hinweg – insbesondere dann, wenn der Effekt der kalten Progression weiterhin als Restgröße wirkt.
Auch für Privatanleger bleibt die steuerliche Perspektive nicht auf den Einkommensteuer-Tarif beschränkt, denn die Art der Besteuerung hängt stark davon ab, wie Kapitalerträge im jeweiligen Jahr anfallen und wie Vorschriften wie Vorabpauschalen oder Abzugsmechanismen greifen. Der vorliegende Text verweist darauf, dass unscheinbare Regeln im Depot die Rendite privater Anleger über Zeit belasten können, und kündigt eine Betrachtung der Kapitalertragsbesteuerung an. Für Technik- und Prozessverantwortliche in Finanz- und Steuerumgebungen ist das ein Hinweis auf die Bedeutung robuster Rechenlogik: Wer Steuerlasten modelliert, braucht nachvollziehbare Parameter, saubere Stichtagslogik und eine konsistente Abbildung von Freibeträgen, Tarifgrenzen und Sonderregelungen. Die Reform zeigt damit zugleich, warum Steuer-Compliance und Analytics in digitalen Workflows so eng verzahnt sein müssen.
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