LONDON (IT BOLTWISE) – Ein Referentenentwurf zum Steuerplan lässt die versprochene Entlastung für 2027 deutlich schrumpfen: statt rund 10 Mrd. Euro pro Jahr ist nur eine Netto-Entlastung von 2,9 Mrd. Euro vorgesehen. Für 2028 nennt der Entwurf zwar ein höheres Volumen, die Netto-Wirkung nach Gegenfinanzierung soll jedoch bei 4,9 Mrd. Euro liegen. Gleichzeitig steigen Grundfreibetrag und Kindergeld, während Maßnahmen zur Gegenfinanzierung wie Freibetragskürzungen bei Vereinen und Änderungen bei Handwerkerleistungen und Minijobs greifen. In der Praxis könnte das besonders für mittlere und höhere Einkommen spürbar weniger Kaufkraft bedeuten.
Der politische Zeitplan für den Steuerplan 2027 klingt in der öffentlichen Debatte oft nach einer großen Entlastungswelle. Der nun vorliegende Referentenentwurf zeigt jedoch, wie stark sich die Nettoeffekte verschieben können: Während eine Koalition ab 2028 Entlastungen von rund 10 Mrd. Euro pro Jahr in Aussicht gestellt hatte, weist der Entwurf für 2027 lediglich eine Netto-Entlastung von 2,9 Mrd. Euro aus. Für 2028 ist zwar ein Gesamtvolumen von 6,99 Mrd. Euro vorgesehen, nach Verrechnung der Gegenfinanzierung soll die tatsächliche Nettoentlastung aber bei 4,9 Mrd. Euro landen. Für Steuerplanungen in Unternehmen und für die Haushaltsrechnung vieler Familien ist genau diese Differenz zwischen „Bruttoversprechen“ und „Nettoeffekt“ entscheidend, weil sie die Wirkung entlang der Einkommensgrenzen spürbar verändert.
Technisch setzt der Entwurf an mehreren Stellschrauben an, die in der Wirkungskette direkt auf die Bemessungsgrundlage und die anrechenbaren Positionen im Steuer- und Sozialrecht eingreifen. Beim Grundfreibetrag sind stufenweise Erhöhungen geplant: 2027 steigt er um 216 Euro, 2028 um weitere 336 Euro, sodass ein Wert von 12.900 Euro erreicht werden soll. Beim Kindergeld sieht der Entwurf eine schrittweise Anhebung vor: Im Jahr 2027 plus 8 Euro, im Jahr 2028 weitere 5 Euro, bis der monatliche Betrag auf 272 Euro anwächst. Solche Anpassungen wirken oft breiter als reine Tarifänderungen, weil sie über Freibeträge und Transferleistungen direkt an Haushalte mit typischen Lebenshaltungskosten gekoppelt sind.
Während die Entlastungsseite relativ klar zuzuordnen ist, bündelt sich die Kritik vor allem an den Gegenfinanzierungen, die das Gesamtpaket rechnerisch kompensieren sollen. Der Entwurf sieht vor, den Freibetrag für Vereine von bisher 5.000 Euro auf 1.000 Euro ab 2027 abzusenken; daraus sollen Mehreinnahmen von 45 Mio. Euro entstehen. Zusätzlich entfällt ein Freibetrag bei Betriebsveräußerungen in Höhe von 45.000 Euro ersatzlos, was mit 300 Mio. Euro veranschlagt ist. Daneben ändern sich steuerliche Anreize: Die Absetzbarkeit von Handwerkerleistungen soll von 20 Prozent auf 15 Prozent sinken. Auch bei der Pauschalsteuer für Minijobber ist eine Anhebung von 2 Prozent auf 5 Prozent vorgesehen. Aus dem politischen Raum kommt dazu Widerspruch, unter anderem von Fritz Güntzler (CDU/CSU), der laut den Angaben im Entwurfskontext kritisiert, eine wirksame Reform würde ein Entlastungsvolumen von 15 Mrd. Euro erfordern. Ergänzend wird als Argument angeführt, dass allein zum Ausgleich der kalten Progression 8 Mrd. Euro notwendig wären.
Für die reale Kaufkraft entscheidet jedoch nicht nur der Steuerteil, sondern das Zusammenspiel aus Steuerentlastung und steigenden Sozialabgaben. Der Entwurf bzw. die begleitenden Berechnungen machen die Richtung deutlich: Viele der steuerlichen Erleichterungen könnten durch höhere Beiträge aufgezehrt werden, insbesondere bei Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung. So wird für 2028 ein Rentenbeitrag von 19,9 Prozent erwartet. In der Krankenversicherung ist zudem eine Anhebung der Beitragsbemessungsgrenze um 300 Euro pro Monat für 2027 in Aussicht gestellt, während in der Pflegeversicherung zusätzliche Belastungen von 937,50 Euro im Raum stehen. Für Beschäftigte bedeutet das in der Praxis: Wer sich mit den neuen Grenzwerten beschäftigt, muss sehr genau prüfen, ab welcher Einkommenshöhe die gesetzlichen Schwellen greifen, weil sich dort die Bemessung schnell „aufsattelt“ und damit die Netto-Spanne verändert.
Rechenbeispiele aus dem Kontext der geplanten Änderungen verdeutlichen, wie stark sich die Nettoeffekte je nach Haushaltskonstellation unterscheiden können. Ein Single mit einem Bruttoeinkommen von 3.000 Euro jährlich soll demnach 9 Euro verlieren. Bei 6.500 Euro beträgt das Minus 639 Euro, bei 9.000 Euro sogar 904 Euro pro Jahr. Eine Familie mit zwei Kindern und einem gemeinsamen Bruttoeinkommen von 9.000 Euro (verteilt auf 6.000 und 3.000 Euro) soll dagegen auf ein leichtes Plus von 44 Euro kommen. Für Doppelverdiener mit jeweils 7.000 Euro Bruttoeinkommen werden hingegen Einbußen von 1.045 Euro genannt. Auch das ist für die Unternehmenskommunikation relevant: HR-Teams sehen an solchen Mustern, dass Lohnabrechnung und Nettowirkung nicht nur „tarifabhängig“, sondern stark „strukturabhängig“ sind – also vom Familienstatus und der individuellen Aufteilung der Einkommen.
Branchenvertreter und Verbände greifen die Mechanik des Pakets aus unterschiedlichen Winkeln an. Eine Denkfabrik mit Schwerpunkt Verbraucherintegration macht etwa geltend, dass Alleinstehende nur 13 bis 20 Euro mehr pro Monat hätten – zusätzlich wird als Gegenentwurf ein dauerhaft ermäßigter Umsatzsteuersatz sowie eine Lebensmittel-Entlastungspauschale von 300 Euro gefordert. Im Baugewerbe wächst der Widerstand besonders deutlich, weil dort erwartungsgetriebene Entlastungsprämien und laufende Kostenstrukturen zusammenlaufen. Bauverbände in NRW kritisieren eine geplante Entlastungsprämie von 1.000 Euro; der Hauptgeschäftsführer Dr. Bernhard Baumann verweist dabei darauf, dass vor allem kleine und mittlere Unternehmen belastet würden. In einer Umfrage unter Handwerksbetrieben wird zudem berichtet, dass 51 Prozent keine Auszahlung dieser Prämie planen, häufig mit Verweis auf finanzielle Belastung und fehlende Flexibilität. Marcus Nachbauer von der Bundesvereinigung Bauwirtschaft bezeichnet die Ergebnisse der Koalitionsverhandlungen als enttäuschend, weil Kosten zunehmend auf Unternehmen abgewälzt würden. Daneben existieren abweichende Informationen zur Höhe der Entlastung: Es wird behauptet, die Entlastung 2027 liege bei rund 5,6 Mrd. Euro und 2028 bei etwa 4,2 Mrd. Euro, also zusammen 9,8 Mrd. Euro, zudem soll die Reform in zwei Wellen erfolgen und ihre volle Wirkung erst ab 2028 entfalten.
Für Unternehmen und Führungskräfte führt das in der Summe zu einem nüchternen Handlungsbedarf: Die Lohnnebenkosten und die steuerliche Wirksamkeit einzelner Positionen müssen eng mit den erwarteten Sozialbeitragsänderungen abgestimmt werden, statt nur den Tarifkompromiss als Ganzes zu betrachten. Gerade für Personaldienstleister und Payroll-Teams ist die Zeit bis zur Umsetzung entscheidend, weil die Umstellung in der Regel nur dann sauber funktioniert, wenn Beitragsbemessungsgrenzen, Freibetragslogik und pauschalsteuerliche Sätze synchron in die Abrechnungsmodelle einfließen. Wer heute plant, sollte die Bandbreite der Nettoeffekte pro Einkommensgruppe und Familienstruktur in Szenarien abbilden, weil schon kleine Parameteränderungen bei Freibeträgen, Kindergeld und Absetzbarkeiten in Kombination mit Beitragsschwellen die Ergebnisse deutlich verschieben. Gleichzeitig bleibt der politische Charakter der Maßnahme ein Faktor: Solange die Details zur Umsetzung und die Abfolge der Wirkungszeitpunkte nicht final feststehen, lohnt sich eine betriebsinterne Kalkulation mit konservativen Annahmen statt eines reinen Vertrauens auf die ursprüngliche Größenordnung.
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