LONDON (IT BOLTWISE) – Der Bundesfinanzhof hat am 25. Februar 2026 klargestellt, wann Erben eine Erbschaftsteuerbefreiung wegen eines unverschuldet verlorenen Erbes aus Billigkeitsgründen bekommen können. Im Urteil (Az. II R 1/22) knüpfen die Richter die Steuerentlastung an fehlendes Verschulden und an die Pflicht, alle zumutbaren Sicherungsmaßnahmen zu ergreifen. Gleichzeitig ordnet ein weiteres Urteil des Oberlandesgerichts Bamberg die Verjährung von Amtshaftungsansprüchen bei Standesamtsfehlern: Solche Ansprüche verjähren kenntnisunabhängig nach zehn Jahren.
Erben treffen in der Praxis oft Entscheidungen unter Zeitdruck, obwohl es im Erbschaftsteuerrecht auf Details ankommt. Genau dort setzt ein Urteil des Bundesfinanzhofs vom 25. Februar 2026 an: Wenn ein Erbe nach dem Erbanfall unverschuldet verloren geht, kann nach den Angaben des Gerichts eine Erbschaftsteuerbefreiung aus Billigkeitsgründen in Betracht kommen. Die Botschaft ist weniger ein neues Steuerschema als vielmehr eine Präzisierung, wann das starre Festhalten an der Steuerentstehung als unbillig gelten kann und welche Nachweise dafür nötig sind.
Technisch-juristisch läuft das Verfahren auf einen typischen Prüfpfad hinaus: Zunächst muss der Erbanfall steuerlich eingetreten sein. Entscheidend wird dann, ob der Erbe „nachweislich“ ohne Verschulden verloren ging und ob die Erben alle zumutbaren Sicherungsmaßnahmen ergriffen haben. In der Begründung zum Aktenzeichen II R 1/22 wird zudem betont, dass bestehende Ansprüche auf Herausgabe oder Schadensersatz von den Erben verfolgt werden müssen – ausgenommen nur für den Fall, dass ein Vorgehen aussichtslos wäre. Damit adressiert der BFH nicht nur die materiell-rechtliche Frage nach dem Verlust, sondern auch die prozessuale Verantwortung der Erbengemeinschaft beziehungsweise der einzelnen Erben.
Gerade für die Unternehmens- und Vermögensplanung ist die Abgrenzung wichtig: Marktbedingte Wertverluste, etwa sinkende Aktienkurse, rechtfertigen laut der Darstellung im Urteil keine Steuerreduzierung. Das ist eine klare Linie zwischen „Verlust“ als faktisches Abhandenkommen bzw. Entwertung mit Bezug auf den Nachlass und reinen Schwankungen an Märkten. Unternehmen, die im Nachlass Beteiligungen halten oder die geerbten Vermögenswerte über Fonds, Aktien oder vergleichbare Instrumente eingebunden sind, sollten daraus vor allem eine Konsequenz ableiten: Wer Entlastung erreichen will, braucht einen plausiblen Sicherungs- und Verfolgungsnachweis, nicht nur den Umstand, dass ein Wert am Markt gesunken ist.
Parallel dazu liefert eine Entscheidung des Oberlandesgerichts Bamberg vom 2. Oktober 2023 (Az. 4 U 225/22) einen zweiten Strang für die Praxis: die Verjährung von Amtshaftungsansprüchen bei Standesamtsfehlern. Das OLG präzisiert, dass solche Ansprüche kenntnisunabhängig nach zehn Jahren verjähren. Im geschilderten Sachverhalt wurde das Nacherbenrecht bereits 1994 beeinträchtigt; die Frist lief demnach 2017 ab, und eine spätere Schadensrealisierung verschiebt den Fristbeginn nicht. Für Erben heißt das: Wenn Personenstandsurkunden Unstimmigkeiten enthalten, sollte man die Korrektur und die rechtliche Aufarbeitung frühzeitig in Angriff nehmen, weil spätere Erkenntnisse den Zeitdruck nicht automatisch entschärfen.
Wer diese beiden Entscheidungen zusammenliest, erkennt ein Muster: Sowohl beim BFH als auch beim OLG geht es um die Frage, wie viel aktives Handeln man von Betroffenen erwarten kann – und wie lange man reagieren muss. Beim BFH heißt das: Sicherungsmaßnahmen dokumentieren und Ansprüche nicht „liegen lassen“, sofern nicht eine ernsthafte Aussichtslosigkeit vorliegt. Beim OLG heißt das: Fristen laufen ohne Rücksicht darauf, wann der tatsächliche Schaden später spürbar wird. Für Familienunternehmen und größere Nachlassstrukturen ist das zugleich eine operative Herausforderung, weil Nachlassangelegenheiten häufig neben laufenden Geschäfts- oder Verwaltungsprozessen laufen.
Damit rückt auch der Bereich der vorsorgenden Gestaltung stärker in den Fokus. Die Quelle beschreibt, dass viele Menschen heute auf detaillierte Nachlassverzeichnisse, hinterlegte Testamente oder Erbverträge setzen und dass das Berliner Testament sowie Vermächtnisse eine gezielte Steuerung der Vermögensverteilung ermöglichen. Ergänzend wird eine moderne Vorsorge genannt, die über klassische Testamente hinausgeht: Bankvollmachten, Betreuungsverfügungen und Regelungen zu digitalen Nachlässen werden zunehmend als Basisbausteine betrachtet. Für die technische Umsetzung in der Praxis bedeutet das, dass Dokumente versioniert, eindeutig referenziert und revisionssicher abgelegt werden müssen, damit sich später nachweisen lässt, welche Maßnahmen zum Zeitpunkt des Erbfalls getroffen wurden – genau in dem Punkt, der beim BFH zentral ist.
Auch die Beratungspraxis wird in der Darstellung greifbar: Die Verfügbarkeit spezialisierter Erbrechtsexperten unterscheidet sich regional, und in mehreren Städten werden konkrete Zahlen zu Rechtsanwälten genannt. Ebenso wird beschrieben, dass sich Festpreismodelle etabliert haben, wobei Basisinformationen ab 29 Euro verfügbar sein sollen und höhere Erstprüfungen deutlich darüber liegen. Für Mandanten ist das relevant, weil eine frühe rechtliche Bewertung bei Erbausschlagung, bei der Beantragung eines Erbscheins oder bei der Frage, ob Schadensersatz- und Herausgabeansprüche verfolgt werden sollten, oft den Unterschied zwischen Handlungsfähigkeit und Fristversäumnis ausmacht. Gleichzeitig warnt die Quelle in einem Disclaimer vor fehlender Anlageberatung und vor der fehlenden Gewähr für Kurs- und Marktdaten.
Was sich daraus als nächster Schritt ableiten lässt, betrifft weniger die „große Gesetzeslage“ und mehr die Umsetzung im Einzelfall. Wenn ein Erbe potenziell verloren geht, sollten Erben frühzeitig prüfen, ob sie Ansprüche realistisch durchsetzen können und welche Sicherungsmaßnahmen ihnen zumutbar sind. Wenn Standesamtsunterlagen betroffen sind, muss die Zeitachse besonders ernst genommen werden, weil das OLG Bamberg die Verjährung konsequent kenntnisunabhängig einordnet. Gerade in Erbengemeinschaften kann es außerdem sinnvoll sein, Streit früh zu strukturieren, bevor der Nachlass operativ zerrissen wird. Insgesamt zeigen die Entscheidungen, dass Steuer- und Haftungsfragen im Erbrecht zunehmend davon abhängen, wie gut nachweisbar gehandelt wurde – nicht nur davon, was im Ergebnis passiert ist.
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