Rückgabe gestohlener Kryptowährungen: Steuerliche Herausforderungen

LONDON (IT BOLTWISE) – Die Rückgabe gestohlener Kryptowährungen kann für Investoren unerwartete steuerliche Konsequenzen mit sich bringen. Während die Wiedererlangung von digitalen Vermögenswerten nach einem Diebstahl oft als Grund zur Freude angesehen wird, können steuerliche Verpflichtungen die Euphorie schnell dämpfen.

In den letzten Jahren haben Kryptowährungen einige der größten Diebstähle in der Geschichte erlebt. Der größte Krypto-Diebstahl, der mit dem 1,5 Milliarden Dollar schweren Hack von Bybit im Februar 2025 in Verbindung steht, übertrifft bei weitem den Eintrag im Guinness-Buch der Rekorde für den größten Bankraub von 282 Millionen Dollar. Doch manchmal ist nicht alles verloren, und zumindest ein Teil der gestohlenen Vermögenswerte kann zurückgewonnen und den Opfern zurückgegeben werden. Während jede Rückgewinnung ein Grund zur Freude sein kann, können unvorhergesehene oder unbeabsichtigte steuerliche Konsequenzen die Feierlichkeiten trüben. Die Steuer auf die Rückgabe gestohlener Kryptowährungen kann von mehreren Faktoren abhängen, darunter etwaige Abzüge, die im Zusammenhang mit dem ursprünglichen Diebstahl vorgenommen wurden, die Art des zurückgegebenen Eigentums und zwischenzeitliche Änderungen seines Wertes sowie andere Umstände des Steuerpflichtigen. In den letzten fünf Jahren wurden schätzungsweise 189 Milliarden Dollar an Kryptowährungswerten an illegale Adressen übertragen, und es ist zweifellos mit weiteren Diebstählen zu rechnen. Über 300 Hacking-Vorfälle wurden allein im Jahr 2024 gemeldet. Im ersten Quartal 2025 gingen über 1,63 Milliarden Dollar in Kryptowährungen durch Hacks verloren. Wenn Kryptowährungen gestohlen werden, variieren die Rückgewinnungsraten erheblich von Fall zu Fall, aber der Silberstreif am Horizont ist eine durchschnittliche Rückgewinnungsrate von etwa 70%. Krypto-Investoren haben mehrere Wege, um ihre gestohlenen Kryptowährungen zurückzuerhalten. Wenn die Regierung gestohlene Kryptowährungen zurückgewonnen hat, haben Investoren die Möglichkeit, als Opfer nach dem Crime Victims’ Rights Act Entschädigung zu verlangen oder ihre gestohlenen Vermögenswerte durch Verfahren im Zusammenhang mit den strafrechtlichen Einziehungsmaßnahmen zurückzuerhalten. Ob ein Investor die tatsächlich entwendeten Vermögenswerte, Ersatzvermögen oder deren Barwert (oder überhaupt etwas) erhält, kann von Faktoren wie der Geldwäsche der Vermögenswerte, dem Eigentum an den Vermögenswerten und den Anklagen gegen die Hacker abhängen. Obwohl solche Faktoren meist außerhalb der Kontrolle des Investors liegen, hat die Form der Verteilung einen erheblichen Einfluss auf die geschuldeten Steuern. In den meisten Fällen, wenn Investitionsvermögen wie Kryptowährungen gestohlen werden, kann der Eigentümer dieser Kryptowährungen einen gewöhnlichen (im Gegensatz zu einem Kapital-) Abzug für den Verlust geltend machen. Dieser Abzug entspricht der angepassten Basis des Steuerpflichtigen in dem Vermögen. Für Kryptowährungen ist die angepasste Basis in der Regel der Betrag, der dafür bezahlt wurde, oder wenn die Kryptowährung direkt vom Steuerpflichtigen geschürft oder gewonnen wurde, der Wert, der in der Einkommensteuererklärung des Steuerpflichtigen enthalten war, als der Steuerpflichtige die Kryptowährung erhielt. Wenn Kryptowährungen in ihrer ursprünglichen Form an ihren rechtmäßigen Eigentümer zurückgegeben werden und der Eigentümer zuvor keinen Diebstahlabzug für diese Kryptowährungen vorgenommen hat, ist die Rückgabe ein steuerfreies Ereignis. Wenn jedoch die Kryptowährungen in Form ihres Barwerts zurückgegeben werden (und der Eigentümer keinen vorherigen Diebstahlabzug vorgenommen hat), kann diese Rückgewinnung dennoch zu steuerpflichtigem Einkommen für den Eigentümer führen. Diese plötzliche Steuerrechnung aus zurückgewonnenem Bargeld kann aus mehreren Gründen nachteilig sein. Erstens könnte die Steuer leicht einen erheblichen Teil der erhaltenen Bargeldrückgewinnung aufzehren. Zweitens könnte der Investor, selbst wenn er Bargeld aus seiner Kryptowährung realisieren wollte, durch den Verkauf der Kryptowährung über mehrere Jahre hinweg möglicherweise seine gesamte Steuerrechnung reduzieren. Drittens zahlen Einzelpersonen in der Regel staatliche Einkommensteuern auf realisierte Gewinne aus Kryptowährungen basierend auf ihrem Wohnsitzstaat, wenn der Gewinn realisiert wird. Wenn eine Einzelperson in einem Staat mit hohen Steuern lebt, wenn sie zuvor gestohlene Kryptowährungen zurückerhält, könnte der Steuerpflichtige die Möglichkeit haben, in einen Staat mit niedrigeren Steuern zu ziehen, bevor er letztendlich die Kryptowährung verkauft und daraus Gewinne erzielt. Wenn die Rückgewinnung jedoch in Form von Bargeld erfolgt, wird der gesamte Gewinn im aktuellen Wohnsitzstaat des Eigentümers anerkannt. Krypto-Diebstähle werden in Zukunft mit der Expansion von Dezentralen Finanzen (DeFi) und der zunehmenden Raffinesse und Technologie von Hackern zunehmen, insbesondere wenn Bitcoin und andere digitale Vermögenswerte ihren Wachstumskurs fortsetzen. Bevor sie eine Steuerposition zum Zeitpunkt des Verlusts einnehmen, sollten Investoren ihre potenziellen Rechte zur Teilnahme an Verteilungen berücksichtigen, wenn Vermögenswerte in der Zukunft zurückgewonnen werden, und die steuerlichen Auswirkungen unter möglichen Szenarien analysieren.

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